{"id":515,"date":"2026-06-19T12:11:22","date_gmt":"2026-06-19T12:11:22","guid":{"rendered":"https:\/\/www.btrustor.com\/global-strategies-for-dynasty-trusts-2\/"},"modified":"2026-06-19T12:11:22","modified_gmt":"2026-06-19T12:11:22","slug":"global-strategies-for-dynasty-trusts-2","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.btrustor.com\/fr\/global-strategies-for-dynasty-trusts-2\/","title":{"rendered":"Strat\u00e9gies mondiales pour les fiducies dynastiques"},"content":{"rendered":"

Une fiducie dynastique est con\u00e7ue pour d\u00e9tenir et g\u00e9rer le patrimoine au profit des enfants, des petits-enfants et, \u00e9ventuellement, des g\u00e9n\u00e9rations futures, sans que l'ensemble de la succession ne soit distribu\u00e9 int\u00e9gralement \u00e0 chaque d\u00e9c\u00e8s. Pour une famille disposant d\u2019une entreprise importante, d\u2019un portefeuille d\u2019investissement ou d\u2019un patrimoine immobilier, cela peut assurer la continuit\u00e9, offrir une protection et fournir un cadre permettant un acc\u00e8s responsable au patrimoine. Cela peut \u00e9galement \u00eatre source de complexit\u00e9s juridiques, fiscales et familiales pendant des d\u00e9cennies si la structure est mise en place dans une juridiction inappropri\u00e9e, si elle accorde des pouvoirs inadapt\u00e9s ou si elle tente de contr\u00f4ler les descendants bien apr\u00e8s le d\u00e9c\u00e8s du fondateur.<\/span><\/p>\n

La question essentielle n'est pas de savoir si une fiducie dynastique permet de pr\u00e9server le patrimoine ind\u00e9finiment. Il s'agit plut\u00f4t de d\u00e9terminer si une fiducie \u00e0 long terme constitue la solution la plus adapt\u00e9e au patrimoine, aux relations familiales et aux pays concern\u00e9s.<\/span><\/p>\n

Une fiducie dynastique est un cadre, pas un produit<\/span><\/h2>\n

\u201cLe \u201d dynasty trust \u00bb n\u2019est pas une forme juridique unique et standardis\u00e9e propos\u00e9e de la m\u00eame mani\u00e8re dans tous les pays. Il s\u2019agit d\u2019un terme descriptif couramment utilis\u00e9 dans le cadre de la planification successorale aux \u00c9tats-Unis pour d\u00e9signer une fiducie destin\u00e9e \u00e0 perdurer sur plusieurs g\u00e9n\u00e9rations.<\/span><\/p>\n

La personne qui cr\u00e9e la fiducie, appel\u00e9e \u00ab constituant \u00bb ou \u00ab c\u00e9dant \u00bb, transf\u00e8re des actifs aux fiduciaires. Ces derniers d\u00e9tiennent et g\u00e8rent ensuite ces actifs au profit d'un groupe d\u00e9fini de b\u00e9n\u00e9ficiaires, conform\u00e9ment \u00e0 l'acte de fiducie et \u00e0 la l\u00e9gislation r\u00e9gissant cette structure.<\/span><\/p>\n

Contrairement \u00e0 un h\u00e9ritage pur et simple, les b\u00e9n\u00e9ficiaires ne d\u00e9tiennent pas n\u00e9cessairement une part fixe du patrimoine sous-jacent. Ils peuvent plut\u00f4t recevoir des versements destin\u00e9s, par exemple, \u00e0 financer leurs \u00e9tudes, leur logement, leurs soins de sant\u00e9, un investissement professionnel ou \u00e0 leur apporter un soutien g\u00e9n\u00e9ral. C\u2019est au fiduciaire qu\u2019il revient de d\u00e9terminer si une demande rel\u00e8ve des pouvoirs et des intentions d\u00e9finis par la fiducie.<\/span><\/p>\n

Cette s\u00e9paration permet de prot\u00e9ger le patrimoine contre une dissipation imm\u00e9diate et d'assurer une gestion professionnelle. Elle implique \u00e9galement que les futurs membres de la famille puissent se retrouver soumis \u00e0 des d\u00e9cisions prises par des mandataires qu'ils n'ont pas d\u00e9sign\u00e9s, en vertu de clauses r\u00e9dig\u00e9es avant leur naissance.<\/span><\/p>\n

Plus la dur\u00e9e pr\u00e9vue est longue, plus la flexibilit\u00e9 rev\u00eat une importance capitale.<\/span><\/p>\n

Quand une fiducie \u00e0 long terme peut s'av\u00e9rer judicieuse<\/span><\/h2>\n

Une structure de type dynastique peut s'av\u00e9rer utile lorsqu'une famille d\u00e9tient des actifs qui doivent continuer \u00e0 \u00eatre g\u00e9r\u00e9s collectivement. Il peut s'agir, par exemple, d'une soci\u00e9t\u00e9 priv\u00e9e, d'un v\u00e9hicule d'investissement familial, d'un domaine agricole, de propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle ou d'une participation concentr\u00e9e.<\/span><\/p>\n

Il peut s'av\u00e9rer difficile de r\u00e9partir ces actifs \u00e0 parts \u00e9gales entre tous les descendants. Une entreprise ne peut pas n\u00e9cessairement \u00eatre morcel\u00e9e \u00e0 chaque d\u00e9c\u00e8s d'un membre de la famille sans que cela n'affaiblisse le contr\u00f4le ou ne g\u00e9n\u00e8re des conflits. Une fiducie permet de pr\u00e9server la propri\u00e9t\u00e9 tout en permettant \u00e0 diff\u00e9rents b\u00e9n\u00e9ficiaires de percevoir des avantages \u00e9conomiques.<\/span><\/p>\n

La protection du patrimoine peut constituer une autre raison. Des droits discr\u00e9tionnaires correctement structur\u00e9s peuvent offrir une certaine protection contre les cr\u00e9anciers d\u2019un b\u00e9n\u00e9ficiaire, les demandes li\u00e9es \u00e0 un divorce ou de mauvaises d\u00e9cisions financi\u00e8res. L\u2019efficacit\u00e9 de cette protection d\u00e9pend fortement de la l\u00e9gislation locale et des circonstances dans lesquelles la fiducie a \u00e9t\u00e9 constitu\u00e9e.<\/span><\/p>\n

Les familles peuvent \u00e9galement souhaiter subvenir aux besoins d'un b\u00e9n\u00e9ficiaire vuln\u00e9rable, soutenir l'\u00e9ducation ou des \u0153uvres caritatives, ou encore \u00e9viter qu'un h\u00e9ritage important ne revienne directement \u00e0 une personne trop jeune pour le g\u00e9rer.<\/span><\/p>\n

L'optimisation fiscale peut \u00eatre un crit\u00e8re pertinent, notamment aux \u00c9tats-Unis, mais elle ne doit pas constituer le seul objectif. Une structure destin\u00e9e \u00e0 perdurer sur plusieurs g\u00e9n\u00e9rations doit reposer sur une raison d'\u00eatre familiale et une gouvernance suffisamment solides pour r\u00e9sister aux \u00e9volutions de la l\u00e9gislation fiscale.<\/span><\/p>\n

L'attrait fiscal des \u00c9tats-Unis<\/span><\/h2>\n

Les \u00ab dynasty trusts \u00bb am\u00e9ricains sont souvent con\u00e7us pour tirer parti \u00e0 la fois de l'exon\u00e9ration f\u00e9d\u00e9rale des droits de succession et des droits de donation, et de l'exon\u00e9ration distincte relative \u00e0 l'imp\u00f4t sur les transferts interg\u00e9n\u00e9rationnels.<\/span><\/p>\n

L'imp\u00f4t sur les transferts transg\u00e9n\u00e9rationnels vise \u00e0 emp\u00eacher les familles d'\u00e9chapper \u00e0 l'imp\u00f4t sur les transferts en transf\u00e9rant directement leur patrimoine \u00e0 leurs petits-enfants ou en le pla\u00e7ant dans une fiducie au profit de plusieurs g\u00e9n\u00e9rations. Lorsque l'exon\u00e9ration est correctement attribu\u00e9e \u00e0 une fiducie, la plus-value future peut potentiellement \u00eatre transmise \u00e0 des descendants \u00e9loign\u00e9s sans qu'un nouvel imp\u00f4t f\u00e9d\u00e9ral sur les transferts ne soit pr\u00e9lev\u00e9 \u00e0 chaque g\u00e9n\u00e9ration.<\/span><\/p>\n

Cette strat\u00e9gie peut s'av\u00e9rer tr\u00e8s avantageuse lorsque des actifs dont la valeur est susceptible d'augmenter sont transf\u00e9r\u00e9s \u00e0 un stade pr\u00e9coce. La valeur apport\u00e9e \u00e0 la fiducie utilise une partie de l'exon\u00e9ration dont dispose le constituant, tandis que les plus-values ult\u00e9rieures peuvent rester en dehors de la succession imposable des enfants et petits-enfants.<\/span><\/p>\n

La planification est d'une grande complexit\u00e9 technique. Une fiducie n'est pas automatiquement exon\u00e9r\u00e9e de l'imp\u00f4t sur les transferts transg\u00e9n\u00e9rationnels du simple fait qu'elle soit qualifi\u00e9e de \u00ab fiducie dynastique \u00bb. L'exon\u00e9ration doit \u00eatre correctement attribu\u00e9e, les \u00e9valuations doivent \u00eatre justifiables et les obligations d\u00e9claratives doivent \u00eatre respect\u00e9es.<\/span><\/p>\n

Le traitement fiscal peut \u00e9galement varier selon que la fiducie est consid\u00e9r\u00e9e, au regard de l'imp\u00f4t sur le revenu, comme une fiducie de type \u00ab grantor \u00bb ou \u00ab non-grantor \u00bb. Dans certaines structures, le constituant continue de payer l'imp\u00f4t sur le revenu g\u00e9n\u00e9r\u00e9 par la fiducie, ce qui permet aux actifs de la fiducie de cro\u00eetre sans \u00eatre diminu\u00e9s par cette charge fiscale. Dans d'autres, c'est la fiducie elle-m\u00eame ou les b\u00e9n\u00e9ficiaires qui peuvent supporter l'imp\u00f4t.<\/span><\/p>\n

Ces d\u00e9cisions devraient servir de mod\u00e8le plut\u00f4t que d'\u00eatre consid\u00e9r\u00e9es comme de simples choix r\u00e9dactionnels courants.<\/span><\/p>\n

Questions relatives au droit des \u00c9tats<\/span><\/h2>\n

Aux \u00c9tats-Unis, la dur\u00e9e des fiducies est r\u00e9gie en partie par le droit des \u00c9tats. Certains \u00c9tats ont aboli ou consid\u00e9rablement assoupli la r\u00e8gle traditionnelle contre la perp\u00e9tuit\u00e9, permettant ainsi aux fiducies de perdurer pendant des centaines d'ann\u00e9es, voire ind\u00e9finiment. D'autres \u00c9tats imposent des limites plus courtes.<\/span><\/p>\n

La dur\u00e9e n'est qu'un crit\u00e8re parmi d'autres. Les familles comparent \u00e9galement la fiscalit\u00e9 sur le revenu au niveau r\u00e9gional, les r\u00e8gles relatives \u00e0 la protection du patrimoine, les exigences impos\u00e9es aux fiduciaires, les syst\u00e8mes judiciaires, les dispositions en mati\u00e8re de confidentialit\u00e9 et la possibilit\u00e9 de modifier une fiducie existante.<\/span><\/p>\n

Une juridiction pr\u00e9sent\u00e9e comme \u201c favorable aux trusts dynastiques \u201d n\u2019est pas automatiquement le meilleur choix. Il se peut que le trust doive disposer d\u2019un administrateur, d\u2019un si\u00e8ge social, de registres ou d\u2019une administration dans cet \u00c9tat afin d\u2019\u00e9tablir un lien juridique significatif. Les \u00c9tats de r\u00e9sidence du constituant et des b\u00e9n\u00e9ficiaires peuvent tout de m\u00eame tenter d\u2019imposer les revenus du trust en fonction de la r\u00e9sidence, de l\u2019administration et de la provenance des actifs.<\/span><\/p>\n

Choisir un \u00c9tat uniquement parce qu'il autorise les fiducies perp\u00e9tuelles peut donc aboutir \u00e0 un document juridique \u00e9l\u00e9gant, mais dont les cons\u00e9quences fiscales et administratives s'av\u00e8rent inefficaces.<\/span><\/p>\n

Les familles internationales sont confront\u00e9es \u00e0 un probl\u00e8me diff\u00e9rent<\/span><\/h2>\n

Une fiducie constitu\u00e9e en vertu du droit am\u00e9ricain, des \u00celes Anglo-Normandes, du droit suisse, du droit singapourien ou de toute autre l\u00e9gislation n'existe pas dans un vide juridique. Chaque pays li\u00e9 au constituant, aux fiduciaires, aux b\u00e9n\u00e9ficiaires ou aux actifs peut la classer et l'imposer diff\u00e9remment.<\/span><\/p>\n

Certaines juridictions de droit civil ne disposent pas d'une tradition en mati\u00e8re de trust. Leurs autorit\u00e9s fiscales peuvent consid\u00e9rer le trust comme une entit\u00e9 transparente, comme une entit\u00e9 imposable distincte ou comme un m\u00e9canisme dont les actifs restent imputables au constituant. Les distributions peuvent \u00eatre impos\u00e9es au titre des revenus, des donations, des successions ou d'une autre cat\u00e9gorie.<\/span><\/p>\n

Une structure consid\u00e9r\u00e9e comme irr\u00e9vocable dans un pays peut ne pas \u00eatre trait\u00e9e comme telle ailleurs si le constituant conserve des pouvoirs \u00e9tendus. Un b\u00e9n\u00e9ficiaire qui change de pays peut se voir imposer de nouvelles obligations d\u00e9claratives et fiscales, m\u00eame si la fiducie elle-m\u00eame n'a pas chang\u00e9.<\/span><\/p>\n

C'est pourquoi la planification internationale doit commencer par dresser un sch\u00e9ma de la structure familiale plut\u00f4t que par dresser une liste de juridictions attractives en mati\u00e8re de fiducie. Les conseillers doivent savoir o\u00f9 le constituant est domicili\u00e9 et r\u00e9sident fiscal, o\u00f9 les b\u00e9n\u00e9ficiaires vivent ou sont susceptibles de s'installer, o\u00f9 les fiduciaires g\u00e8rent la fiducie et o\u00f9 se trouvent les actifs.<\/span><\/p>\n

Une fiducie parfaitement con\u00e7ue selon le droit d'un pays peut poser probl\u00e8me lorsqu'elle est examin\u00e9e sous l'angle du droit d'un autre pays.<\/span><\/p>\n

\u00ab Offshore \u00bb ne veut pas dire \u00ab invisible \u00bb<\/span><\/h2>\n

L'image traditionnelle d'une fiducie offshore, consid\u00e9r\u00e9e comme une structure confidentielle \u00e9chappant \u00e0 tout contr\u00f4le habituel, est de plus en plus d\u00e9pass\u00e9e.<\/span><\/p>\n

En vertu de la norme commune de d\u00e9claration de l'OCDE, les \u00e9tablissements financiers des juridictions participantes collectent et \u00e9changent des informations concernant les comptes soumis \u00e0 d\u00e9claration et les personnes exer\u00e7ant un contr\u00f4le. Selon la classification attribu\u00e9e \u00e0 une fiducie, les informations relatives aux constituants, aux fiduciaires, aux protecteurs et aux b\u00e9n\u00e9ficiaires peuvent devenir soumises \u00e0 d\u00e9claration.<\/span><\/p>\n

Les r\u00e9glementations en mati\u00e8re de lutte contre le blanchiment d'argent et de propri\u00e9t\u00e9 effective imposent \u00e9galement aux fiduciaires et aux prestataires de services d'identifier les personnes li\u00e9es \u00e0 une structure. Les registres fiduciaires et les obligations de d\u00e9claration varient selon les juridictions, mais la tendance mondiale va vers une plus grande transparence plut\u00f4t que vers le secret.<\/span><\/p>\n

Les familles doivent partir du principe que les autorit\u00e9s fiscales comp\u00e9tentes peuvent recevoir des informations concernant les comptes, les distributions et les personnes exer\u00e7ant un contr\u00f4le. L'objectif \u00e0 poursuivre est donc une organisation de la propri\u00e9t\u00e9 conforme \u00e0 la r\u00e9glementation, et non la dissimulation.<\/span><\/p>\n

Il convient de se montrer tr\u00e8s prudent \u00e0 l'\u00e9gard d'un promoteur qui vend un trust en mettant principalement en avant la confidentialit\u00e9 ou l'absence d'obligation de d\u00e9claration.<\/span><\/p>\n

Le mandataire peut avoir plus d'importance que la juridiction<\/span><\/h2>\n

Une fiducie peut \u00eatre constitu\u00e9e avec des pouvoirs complexes et des dispositions fiscales sophistiqu\u00e9es, mais son succ\u00e8s concret d\u00e9pend des personnes qui la g\u00e8rent.<\/span><\/p>\n

Les administrateurs professionnels garantissent la continuit\u00e9, assurent la tenue des registres et apportent leur exp\u00e9rience dans la prise de d\u00e9cisions difficiles. Ils per\u00e7oivent \u00e9galement des honoraires r\u00e9guliers et peuvent adopter une approche plus prudente en mati\u00e8re de distributions que ne l'esp\u00e8rent les membres de la famille.<\/span><\/p>\n

Les proches peuvent certes mieux comprendre la situation familiale, mais ils peuvent \u00eatre confront\u00e9s \u00e0 des conflits d\u2019int\u00e9r\u00eats, \u00e0 des probl\u00e8mes de succession et \u00e0 des responsabilit\u00e9s administratives. Un fr\u00e8re ou une s\u0153ur charg\u00e9(e) de d\u00e9cider si un autre fr\u00e8re ou une autre s\u0153ur doit recevoir de l\u2019argent pour un projet d\u2019entreprise peut rapidement devenir la cible de ressentiment.<\/span><\/p>\n

Certaines familles font appel \u00e0 la fois \u00e0 des fiduciaires professionnels et \u00e0 des fiduciaires familiaux. D\u2019autres d\u00e9signent une soci\u00e9t\u00e9 fiduciaire tout en cr\u00e9ant un comit\u00e9 consultatif ou en instituant une fonction de protecteur afin de garantir la prise en compte du contexte familial.<\/span><\/p>\n

Les pouvoirs doivent \u00eatre clairement d\u00e9finis. Un protecteur peut \u00eatre habilit\u00e9 \u00e0 remplacer les administrateurs, \u00e0 approuver des op\u00e9rations importantes ou \u00e0 donner son accord \u00e0 des modifications de la politique d'investissement. Toutefois, des pouvoirs trop \u00e9tendus peuvent porter atteinte \u00e0 l'ind\u00e9pendance de l'administrateur et avoir une incidence sur la nature juridique ou fiscale de la fiducie.<\/span><\/p>\n

La question de la gouvernance ne se r\u00e9sume pas \u00e0 savoir \u00e0 qui l'on peut faire confiance aujourd'hui. Il s'agit de d\u00e9terminer qui sera capable de prendre des d\u00e9cisions justifiables dans vingt ans, lorsque le fondateur et les conseillers d'origine ne seront plus impliqu\u00e9s.<\/span><\/p>\n

\u00c9viter de gouverner depuis la tombe<\/span><\/h2>\n

Les fondateurs ont parfois recours \u00e0 des fiducies \u00e0 long terme pour r\u00e9gir le mode de vie de leurs descendants. Ils peuvent ainsi tenter de limiter les distributions en fonction de la profession, du mariage, de la religion, du lieu de r\u00e9sidence ou du comportement personnel.<\/span><\/p>\n

Certaines mesures de protection sont raisonnables. Une fiducie peut retarder les distributions importantes destin\u00e9es \u00e0 de jeunes b\u00e9n\u00e9ficiaires ou offrir des garanties suppl\u00e9mentaires en cas de d\u00e9pendance, d'incapacit\u00e9 ou de probl\u00e8mes avec les cr\u00e9anciers.<\/span><\/p>\n

Les conditions tr\u00e8s contraignantes deviennent de plus en plus difficiles \u00e0 justifier au fil des g\u00e9n\u00e9rations. Une r\u00e8gle qui refl\u00e8te la situation du fondateur peut devenir inappropri\u00e9e, discriminatoire, voire carr\u00e9ment pr\u00e9judiciable dans un avenir que son auteur n\u2019aurait pas pu pr\u00e9voir.<\/span><\/p>\n

Une fiducie doit transmettre des valeurs sans pour autant chercher \u00e0 dicter chaque d\u00e9cision de vie. Des objectifs g\u00e9n\u00e9raux tels que l'\u00e9ducation, l'entrepreneuriat, les soins de sant\u00e9 et le bien-\u00eatre familial r\u00e9sistent g\u00e9n\u00e9ralement mieux \u00e0 l'\u00e9preuve du temps que des instructions d\u00e9taill\u00e9es li\u00e9es aux id\u00e9es re\u00e7ues d'une seule g\u00e9n\u00e9ration.<\/span><\/p>\n

Les administrateurs doivent \u00e9galement disposer des pouvoirs n\u00e9cessaires pour s'adapter aux \u00e9volutions juridiques, fiscales et sociales. Un document destin\u00e9 \u00e0 avoir une dur\u00e9e de vie illimit\u00e9e devrait pr\u00e9voir des m\u00e9canismes de modification, de scission, de transfert ou de dissolution lorsque le maintien de la structure initiale ne sert plus les int\u00e9r\u00eats des b\u00e9n\u00e9ficiaires.<\/span><\/p>\n

La permanence sans capacit\u00e9 d'adaptation n'est pas de la pr\u00e9servation. C'est de la rigidit\u00e9.<\/span><\/p>\n

Il ne faut pas confondre la pr\u00e9servation avec l'\u00e9galit\u00e9 de traitement<\/span><\/h2>\n

Les familles partent souvent du principe que l'\u00e9quit\u00e9 exige que chaque descendant re\u00e7oive le m\u00eame montant au m\u00eame moment. Une fiducie dynastique peut mettre en \u00e9vidence \u00e0 quel point ce principe s'av\u00e8re difficile \u00e0 appliquer dans la pratique.<\/span><\/p>\n

Un b\u00e9n\u00e9ficiaire peut travailler dans l'entreprise familiale, tandis qu'un autre n'y travaille pas. L'un peut avoir besoin d'un soutien en raison d'un handicap, tandis qu'un autre dispose d'un patrimoine personnel. Un troisi\u00e8me peut solliciter des fonds pour cr\u00e9er une entreprise dont les retomb\u00e9es pourraient profiter \u00e0 l'ensemble de la famille.<\/span><\/p>\n

Les r\u00e9partitions \u00e9gales peuvent \u00eatre simples, mais elles ne sont pas toujours \u00e9quitables. Les m\u00e9canismes discr\u00e9tionnaires permettent aux administrateurs de tenir compte des situations individuelles, m\u00eame si cela peut \u00e9galement donner l'impression d'un favoritisme.<\/span><\/p>\n

L'acte de fiducie et les documents relatifs \u00e0 la gouvernance familiale doivent pr\u00e9ciser si la structure a pour objectif d'\u00e9quilibrer les r\u00e9sultats financiers, d'offrir un filet de s\u00e9curit\u00e9, de pr\u00e9server un patrimoine commun ou de r\u00e9compenser la contribution apport\u00e9e \u00e0 une entreprise.<\/span><\/p>\n

L'ambigu\u00eft\u00e9 est plus pr\u00e9judiciable que l'un ou l'autre de ces mod\u00e8les. Les b\u00e9n\u00e9ficiaires qui estiment avoir droit \u00e0 une participation \u00e9gale au capital pourraient mal accepter une fiducie con\u00e7ue uniquement pour fournir une aide discr\u00e9tionnaire.<\/span><\/p>\n

L'entreprise familiale a besoin d'une gouvernance distincte<\/span><\/h2>\n

Une fiducie peut d\u00e9tenir des actions dans une entreprise familiale, mais elle ne peut \u00e0 elle seule r\u00e9soudre les questions relatives \u00e0 la direction de l'entreprise.<\/span><\/p>\n

La famille doit encore mettre en place un processus permettant de nommer les administrateurs, de s\u00e9lectionner les dirigeants, d'\u00e9valuer les collaborateurs issus de la famille et de d\u00e9cider si les b\u00e9n\u00e9fices doivent \u00eatre r\u00e9investis ou distribu\u00e9s. Les b\u00e9n\u00e9ficiaires peuvent avoir des int\u00e9r\u00eats \u00e9conomiques sans pour autant poss\u00e9der les comp\u00e9tences ou la volont\u00e9 n\u00e9cessaires pour diriger l'entreprise.<\/span><\/p>\n

On ne doit pas automatiquement attendre des administrateurs qu\u2019ils g\u00e8rent l\u2019entreprise. Leur obligation fiduciaire peut les amener \u00e0 diversifier ou \u00e0 c\u00e9der une participation concentr\u00e9e, alors que l\u2019objectif de la famille peut \u00eatre de conserver le contr\u00f4le.<\/span><\/p>\n

Il convient d\u2019aborder explicitement cette question. M\u00eame si l\u2019acte de fiducie autorise le maintien de l\u2019activit\u00e9, les fiduciaires ont tout de m\u00eame besoin d\u2019informations, d\u2019administrateurs comp\u00e9tents et d\u2019un moyen d\u2019\u00e9valuer si le maintien de la propri\u00e9t\u00e9 reste dans l\u2019int\u00e9r\u00eat des b\u00e9n\u00e9ficiaires.<\/span><\/p>\n

Une constitution familiale, un pacte d'actionnaires et un conseil d'administration ind\u00e9pendant peuvent rev\u00eatir autant d'importance que la fiducie. La structure juridique pr\u00e9serve la propri\u00e9t\u00e9 ; la gouvernance d\u00e9termine si l'entreprise m\u00e9rite d'\u00eatre pr\u00e9serv\u00e9e.<\/span><\/p>\n

Les actifs num\u00e9riques n\u00e9cessitent une planification op\u00e9rationnelle<\/span><\/h2>\n

Les crypto-actifs, les portefeuilles num\u00e9riques, les noms de domaine, les activit\u00e9s en ligne et autres biens num\u00e9riques peuvent \u00eatre pris en compte dans la planification successorale et fiduciaire, mais ils posent des probl\u00e8mes pratiques d'acc\u00e8s.<\/span><\/p>\n

Un fiduciaire doit disposer des pouvoirs et des informations techniques n\u00e9cessaires pour g\u00e9rer le bien. Dans le m\u00eame temps, le fait d'inscrire directement les cl\u00e9s priv\u00e9es ou les phrases de r\u00e9cup\u00e9ration dans l'acte de fiducie peut pr\u00e9senter un risque s\u00e9rieux pour la s\u00e9curit\u00e9, car ce document est susceptible d'\u00eatre communiqu\u00e9 \u00e0 des conseillers, \u00e0 des tribunaux ou \u00e0 des b\u00e9n\u00e9ficiaires.<\/span><\/p>\n

Les familles ont besoin d'un syst\u00e8me s\u00e9curis\u00e9 pr\u00e9cisant o\u00f9 sont conserv\u00e9s leurs actifs, comment en r\u00e9cup\u00e9rer l'acc\u00e8s et qui est habilit\u00e9 \u00e0 agir. Cela peut passer par une conservation institutionnelle, des m\u00e9canismes de signatures multiples ou des instructions crypt\u00e9es conserv\u00e9es s\u00e9par\u00e9ment des documents constitutifs.<\/span><\/p>\n

La fiducie doit \u00e9galement tenir compte des \u00ab forks \u00bb, des r\u00e9compenses de staking, des distributions de jetons et de l'\u00e9volution rapide de la r\u00e9glementation. Un administrateur de fiducie qui ne ma\u00eetrise pas les actifs num\u00e9riques risque soit d'exposer la fiducie \u00e0 des risques de s\u00e9curit\u00e9, soit de refuser de les d\u00e9tenir.<\/span><\/p>\n

La gestion du patrimoine num\u00e9rique ne n\u00e9cessite pas tant une disposition fiduciaire complexe qu\u2019un syst\u00e8me fiable de conservation, d\u2019acc\u00e8s et de succession.<\/span><\/p>\n

L'\u00e9ducation des h\u00e9ritiers ne remplace pas la gouvernance<\/span><\/h2>\n

L'\u00e9ducation financi\u00e8re est utile, mais les familles doivent se m\u00e9fier de l'affirmation selon laquelle la majeure partie de la fortune dispara\u00eet simplement parce que les g\u00e9n\u00e9rations suivantes manquent de responsabilit\u00e9. Les statistiques souvent cit\u00e9es, selon lesquelles 70 % de la fortune est perdue d\u00e8s la deuxi\u00e8me g\u00e9n\u00e9ration et 90 % d\u00e8s la troisi\u00e8me, sont g\u00e9n\u00e9ralement pr\u00e9sent\u00e9es sans que la m\u00e9thodologie utilis\u00e9e soit claire ou v\u00e9rifiable.<\/span><\/p>\n

Le patrimoine familial peut diminuer pour de nombreuses raisons : il est r\u00e9parti entre un plus grand nombre de descendants, des entreprises font faillite, des imp\u00f4ts sont pay\u00e9s, la consommation augmente ou la conjoncture \u00e9conomique \u00e9volue. Dans certains cas, le patrimoine est d\u00e9lib\u00e9r\u00e9ment utilis\u00e9 \u00e0 des fins d'\u00e9ducation, de philanthropie ou d'am\u00e9lioration du niveau de vie, plut\u00f4t que d'\u00eatre conserv\u00e9 sous la forme d'un montant financier global.<\/span><\/p>\n

La formation devrait donc mettre l'accent sur la compr\u00e9hension du patrimoine familial, de l'objectif de la fiducie et des responsabilit\u00e9s li\u00e9es \u00e0 la gestion de ce patrimoine. Les b\u00e9n\u00e9ficiaires devraient savoir comment les distributions sont d\u00e9cid\u00e9es, quelles informations ils sont en droit de recevoir et comment ils peuvent faire part de leurs pr\u00e9occupations.<\/span><\/p>\n

Ils n'ont pas tous besoin de devenir des sp\u00e9cialistes de l'investissement. Ils doivent toutefois disposer de connaissances suffisantes pour participer \u00e0 la gouvernance et \u00e9valuer les personnes qui agissent en leur nom.<\/span><\/p>\n

Une fiducie fonctionne mieux lorsque les b\u00e9n\u00e9ficiaires la consid\u00e8rent comme une institution commune plut\u00f4t que comme une source d'argent lointaine contr\u00f4l\u00e9e par des professionnels anonymes.<\/span><\/p>\n

Int\u00e9grer un m\u00e9canisme de contr\u00f4le<\/span><\/h2>\n

Il ne faut pas confondre une fiducie irr\u00e9vocable avec une fiducie \u00ab intouchable \u00bb. La l\u00e9gislation moderne en mati\u00e8re de fiducies peut autoriser des modifications sous r\u00e9serve de l'approbation d'un tribunal, du consentement des b\u00e9n\u00e9ficiaires, du transfert vers une nouvelle fiducie, de la modification du droit applicable ou de l'exercice des pouvoirs d\u00e9j\u00e0 pr\u00e9vus dans l'acte constitutif.<\/span><\/p>\n

Les options disponibles varient consid\u00e9rablement ; il convient donc d'en tenir compte d\u00e8s la phase de r\u00e9daction, plut\u00f4t que d'attendre un \u00e9ventuel litige.<\/span><\/p>\n

Un r\u00e9examen formel peut avoir lieu tous les trois \u00e0 cinq ans ou lorsqu'un \u00e9v\u00e9nement important survient, tel que la vente d'une entreprise, le d\u00e9m\u00e9nagement d'un b\u00e9n\u00e9ficiaire, la naissance d'une nouvelle branche de la famille ou une modification majeure de la l\u00e9gislation fiscale.<\/span><\/p>\n

Cet examen doit porter sur la gestion, les performances des placements, les distributions, la conformit\u00e9 fiscale, l'ad\u00e9quation du mandataire et la pertinence de l'objectif initial.<\/span><\/p>\n

Une r\u00e9vision r\u00e9guli\u00e8re ne signifie pas qu\u2019il faille sans cesse r\u00e9\u00e9crire les intentions du fondateur. Elle permet de s\u2019assurer que la structure continue \u00e0 les mettre en \u0153uvre dans les conditions actuelles.<\/span><\/p>\n

Qu'est-ce qui vaut la peine d'\u00eatre pay\u00e9 ?<\/span><\/h2>\n

Le recours \u00e0 des conseils juridiques et fiscaux transfrontaliers est justifi\u00e9 lorsque des membres de la famille, des mandataires ou des actifs rel\u00e8vent de plusieurs juridictions. Il peut s'av\u00e9rer n\u00e9cessaire de faire appel \u00e0 plusieurs conseillers, car un seul avocat ne peut pas fournir des conseils fiables sur tous les pays concern\u00e9s.<\/span><\/p>\n

Le recours \u00e0 un mandataire professionnel peut s'av\u00e9rer utile lorsque le patrimoine est important, que les relations familiales sont complexes ou que la structure est appel\u00e9e \u00e0 perdurer apr\u00e8s le d\u00e9c\u00e8s de ses fondateurs. La famille doit bien comprendre le bar\u00e8me des honoraires, les modalit\u00e9s d'investissement et la proc\u00e9dure de remplacement du mandataire.<\/span><\/p>\n

Une expertise ind\u00e9pendante est essentielle lors du transfert d'actions d'une soci\u00e9t\u00e9 priv\u00e9e, de biens immobiliers ou d'autres actifs difficiles \u00e0 \u00e9valuer. Une \u00e9valuation trop optimiste peut certes permettre de r\u00e9aliser des \u00e9conomies d'imp\u00f4t imm\u00e9diates, mais elle risque d'exposer la famille \u00e0 des p\u00e9nalit\u00e9s et \u00e0 des litiges ult\u00e9rieurs.<\/span><\/p>\n

La facilitation de la gouvernance et la sensibilisation des b\u00e9n\u00e9ficiaires peuvent \u00e9galement apporter une valeur ajout\u00e9e lorsqu'elles permettent de prendre des d\u00e9cisions claires, plut\u00f4t que de se limiter \u00e0 des r\u00e9unions familiales purement protocolaires.<\/span><\/p>\n

L'objectif n'est pas de se doter d'un r\u00e9seau de conseillers aussi vaste que possible. Il s'agit plut\u00f4t de s'assurer que la r\u00e9daction des actes juridiques, le traitement fiscal, la gestion des investissements et la gouvernance familiale s'inscrivent tous dans le m\u00eame projet.<\/span><\/p>\n

Ce qui pourrait \u00eatre superflu<\/span><\/h2>\n

La constitution d'une fiducie dynastique peut s'av\u00e9rer superflue lorsque la succession n'est pas susceptible d'\u00eatre soumise \u00e0 des droits de mutation importants, que le patrimoine est simple et que les besoins essentiels de la famille peuvent \u00eatre satisfaits par le biais d'un testament, d'une assurance, de donations entre vifs ou d'une fiducie classique \u00e0 dur\u00e9e limit\u00e9e.<\/span><\/p>\n

Les structures offshore complexes peuvent \u00e9galement s'av\u00e9rer superflues lorsque la famille et le patrimoine restent dans un seul pays. Le recours \u00e0 plusieurs juridictions entra\u00eene des frais, des obligations d\u00e9claratives et le risque d'un traitement fiscal incoh\u00e9rent.<\/span><\/p>\n

Les familles devraient \u00e9viter de privil\u00e9gier une dur\u00e9e illimit\u00e9e, comme si la long\u00e9vit\u00e9 avait une valeur en soi. Une fiducie d'une dur\u00e9e de 100 ans n'est pas automatiquement pr\u00e9f\u00e9rable \u00e0 une autre qui prend fin lorsque les b\u00e9n\u00e9ficiaires atteignent un \u00e2ge appropri\u00e9 ou lorsque l'entreprise familiale est vendue.<\/span><\/p>\n

Les diff\u00e9rentes strates compos\u00e9es de soci\u00e9t\u00e9s, de partenariats, de fondations et de fiducies doivent chacune avoir un objectif clair. Une complexit\u00e9 qui n'a d'autre but que de donner une image sophistiqu\u00e9e peut alourdir les co\u00fbts administratifs et augmenter le risque d'erreurs.<\/span><\/p>\n

Un meilleur cadre de planification<\/span><\/h2>\n

Commencez par cerner le probl\u00e8me. La famille cherche-t-elle \u00e0 r\u00e9duire les droits de mutation, \u00e0 pr\u00e9server une entreprise, \u00e0 prot\u00e9ger un b\u00e9n\u00e9ficiaire vuln\u00e9rable, \u00e0 g\u00e9rer son patrimoine de mani\u00e8re professionnelle ou \u00e0 \u00e9viter une succession imm\u00e9diate et pure et simple ?<\/span><\/p>\n

R\u00e9pertorier toutes les juridictions concern\u00e9es. Indiquer le lieu de r\u00e9sidence actuel et le lieu de r\u00e9sidence futur plausible des constituants et des b\u00e9n\u00e9ficiaires, la localisation des biens ainsi que le lieu d'administration propos\u00e9.<\/span><\/p>\n

Mod\u00e9lisez les cons\u00e9quences fiscales li\u00e9es \u00e0 la cr\u00e9ation, au financement, \u00e0 la d\u00e9tention et \u00e0 la distribution des actifs de la fiducie. Tenez compte des imp\u00f4ts sur le revenu, des plus-values, des droits de succession, des droits de donation, des droits de succession et des imp\u00f4ts sur les transferts interg\u00e9n\u00e9rationnels, plut\u00f4t que de vous concentrer sur une seule exon\u00e9ration phare.<\/span><\/p>\n

D\u00e9terminez dans quelle mesure le fondateur doit r\u00e9ellement conserver le contr\u00f4le. Le fait de conserver des pouvoirs \u00e9tendus peut sembler rassurant, mais cela peut affaiblir la protection des actifs ou entra\u00eener que la fiducie soit consid\u00e9r\u00e9e comme la propri\u00e9t\u00e9 du fondateur.<\/span><\/p>\n

Choisissez des administrateurs en fonction de leurs comp\u00e9tences et dans un souci de continuit\u00e9, puis mettez en place un processus r\u00e9aliste r\u00e9gissant leur r\u00e9vocation, leur succession et leur contr\u00f4le.<\/span><\/p>\n

\u00c9laborer des principes de r\u00e9partition suffisamment clairs pour guider les administrateurs, mais suffisamment souples pour s'adapter aux circonstances futures. Pr\u00e9voir des m\u00e9canismes de modification, de migration et de r\u00e9siliation.<\/span><\/p>\n

Enfin, expliquez la structure \u00e0 la famille. Une fiducie techniquement irr\u00e9prochable, mais pr\u00e9sent\u00e9e comme un fait accompli, peut engendrer le conflit qu\u2019elle \u00e9tait cens\u00e9e \u00e9viter.<\/span><\/p>\n

Une fiducie dynastique peut pr\u00e9server la propri\u00e9t\u00e9 et offrir une structure rigoureuse pour le patrimoine familial, mais elle ne peut garantir ni l'unit\u00e9 familiale, ni la r\u00e9ussite des investissements, ni un comportement responsable. Sa valeur r\u00e9side dans la combinaison d'une continuit\u00e9 juridique et d'une gouvernance adaptable. Les structures les plus solides ne sont pas celles con\u00e7ues pour durer \u00e9ternellement \u00e0 tout prix. Ce sont celles qui sont capables d\u2019\u00e9voluer lorsque la l\u00e9gislation fiscale, la situation familiale et la finalit\u00e9 du patrimoine changent.<\/span><\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

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